所得税 | みやした税理士事務所

国外転出時課税における留意事項【株価の上昇に注意】

１億円以上の株式等を保有されている方が、海外へ移住した場合などは、株式等を譲渡していなくてもその含み益に対し、譲渡所得税が課税されることがあります。これを国外転出時課税といいます。当該制度における留意点を取り上げてみます。

特定の基準所得金額の課税の特例とは、令和7年分以後の所得税について、基準所得金額が3.3億円を超える高額所得者に対し、税負担の公平性の観点から一定水準以上の税負担を課すという新たな制度です。

国外に一定規模の財産を保有されている方は、確定申告書の提出の有無にかかわらず、国外財産調書の提出義務が生じる場合があります。提出義務があるかについては基本的にご自身で確認する必要があります。

組合を通じた不動産などの投資に係る利益や分配金等の税務上の取扱いは、その契約内容や形式等により異なります。また、組合事業から生じた損失の取扱いについても注意が必要です。今回は任意組合と匿名組合について取り上げてみます。

アメリカ市民権のある方やグリーンカードを保有されている方が日本に居住されている場合、収入についてアメリカ及び日本で二重課税されたときの解消方法として外国税額控除制度があります。但し、適用方法については細心の注意が必要となります。

103万円の壁と呼ばれる所得税の課税ラインについてですが、令和7年度税制改正により、基礎控除及び給与所得控除の見直しが行われております。また、扶養親族の合計所得金額要件の改正や特定親族特別控除の創設などがあり、来年の確定申告には注意が必要です。